- RESICO: pagas de 1% a 2.5% sobre lo que cobras, sin restar gastos, con un tope de 3.5 millones al año.
- Actividad empresarial o profesional: restas tus gastos y pagas con la tarifa progresiva de 1.92% a 35%.
- Para la mayoría de las personas con pocos gastos, RESICO sale mucho más barato. El régimen general solo gana cuando los gastos son muy altos.
La diferencia de fondo
En RESICO el impuesto se calcula sobre tus ingresos efectivamente cobrados. Cada mes ubicas tu ingreso en la tabla y le aplicas una tasa: 1% hasta $25,000 al mes, 1.1% hasta $50,000, 1.5% hasta $83,333, 2% hasta $208,333 y 2.5% arriba de eso. No importa cuánto gastes: la tasa se aplica a lo que cobras.
En actividad empresarial o servicios profesionales primero restas tus gastos deducibles (los indispensables para tu actividad, con factura a tu RFC) y al resultado le aplicas la tarifa progresiva del ISR. Mientras más gastos deducibles tengas, menor es tu base.
Números reales con tarifas 2026
Así se ve el ISR anual en distintos escenarios:
| Ingresos al año | Gastos deducibles | ISR en RESICO | ISR en actividad empresarial |
|---|---|---|---|
| $480,000 | $120,000 (25%) | $5,280 | $54,236 |
| $480,000 | $300,000 (62%) | $5,280 | $16,834 |
| $1,200,000 | $240,000 (20%) | $24,000 | $212,833 |
| $1,200,000 | $720,000 (60%) | $24,000 | $81,070 |
Como ves, incluso con gastos de 60% de los ingresos, RESICO sale mucho más barato. El régimen general solo empieza a convenir cuando los gastos deducibles se comen casi toda la utilidad, algo típico de negocios con márgenes muy bajos, como la reventa de mercancía.
Puedes hacer el cálculo con tus propios números en nuestra calculadora RESICO vs actividad empresarial, que además te dice a partir de qué nivel de gastos cambia la balanza.
Lo que no te dicen de RESICO
- No todos pueden entrar. No aplica, por ejemplo, si eres socio o accionista de una persona moral o si superas 3.5 millones de ingresos al año.
- Tienes que cumplir puntual. Si dejas de presentar declaraciones o no emites tus facturas, el SAT puede sacarte del régimen y pasarte al general.
- No hay deducciones personales. Los gastos médicos o colegiaturas no te ayudan a bajar el ISR de RESICO.
- A cambio, es más simple. Para personas físicas, los pagos mensuales son definitivos y la reforma de 2026 confirmó que, en general, no presentan declaración anual. Tampoco tienen que enviar contabilidad electrónica.
¿Y el IVA?
El IVA funciona igual en ambos regímenes: cobras IVA a tus clientes y restas el que pagaste en tus compras. Por eso la decisión depende casi por completo del ISR.
- Ley del ISR, artículos 113-E a 113-J (RESICO) y 152 (tarifa anual)
- IDC Online: Reforma fiscal 2026, cambios para personas físicas RESICO
- contadormx: Tablas ISR 2026
Este artículo es informativo y no sustituye una asesoría sobre tu caso particular.